Zelfstandige of BV: vanaf welke winst een vennootschap?

Moet u als natuurlijke persoon zelfstandig blijven of overstappen naar een SRL? Er bestaat geen wettelijke drempel die u verplicht een vennootschap op te richten. In de praktijk hangt de beslissing af van de hoogte van de winst, het deel van de inkomsten dat u nodig hebt om van te leven, uw investeringen, uw beroepskosten en de mate van vermogensbescherming die u nastreeft.

In 2026 moet bij de vergelijking ook rekening worden gehouden met de belastingregeling van beide structuren, de extra kosten die aan een vennootschap verbonden zijn en de mogelijkheid om een deel van de winst in de SRL te laten zitten om de ontwikkeling ervan te financieren.

Zelfstandige of SRL: twee verschillende fiscale benaderingen

De zelfstandige als natuurlijke persoon: de winst wordt belast volgens de IPP

Wanneer u uw activiteit als natuurlijke persoon uitoefent, is de bedrijfswinst onderworpen aan de inkomstenbelasting (IPP), volgens een progressief tarief.

Naarmate de winst stijgt, kan de belastingdruk dus aanzienlijk worden. Daar komen nog de sociale bijdragen voor zelfstandigen en eventuele gemeentelijke toeslagen bij.

Een van de voordelen van de natuurlijke persoon blijft echter de eenvoud: er is geen oprichting van een vennootschap, geen notariële akte en de administratieve en boekhoudkundige afhandeling is doorgaans minder omvangrijk.

Ook de aftrek van beroepskosten speelt een belangrijke rol bij de berekening van de belastbare winst.

Een beroepskost moet met name zijn gemaakt om belastbare beroepsinkomsten te verwerven of te behouden, moet worden gestaafd met bewijsstukken en mag geen privé-uitgave zijn. Bij gemengde uitgaven kan alleen het beroepsgedeelte in aanmerking worden genomen.

Tot de uitgaven die doorgaans aftrekbaar zijn wanneer ze uitsluitend beroepsmatig zijn, behoren onder meer de huur van bedrijfsruimte, bepaalde benodigdheden, de honoraria van de boekhouder of de advocaat, beroepsverzekeringen en opleidingen die rechtstreeks verband houden met de bedrijfsactiviteit.

De SRL: een belastingstelsel op twee niveaus

Bij een SRL behoort de winst toe aan de vennootschap en is deze onderworpen aan de vennootschapsbelasting (ISOC).

De bedrijfsleider kan vervolgens een vergoeding ontvangen, die wordt belast volgens de personenbelasting (IPP). Een deel van de winst kan ook in de vennootschap blijven om investeringen te financieren, de kaspositie te versterken of de toekomstige ontwikkeling voor te bereiden.

De belastingregeling van een SRL moet dus in zijn geheel worden bekeken: het volstaat niet om het tarief van de ISOC te vergelijken met het tarief van de IPP.

In de regeling die in dit artikel wordt beschreven, bedraagt het gewone tarief van de vennootschapsbelasting (ISOC) 25 %, terwijl voor kmo’s die aan de gestelde voorwaarden voldoen een verlaagd tarief van 20 % kan gelden op de eerste schijf van 100.000 € belastbare winst.

Er moet met name rekening worden gehouden met de voorwaarde inzake de bezoldiging van de bedrijfsleider die vanaf het belastingjaar 2026 van toepassing is. Een simulatie op maat blijft onontbeerlijk om te bepalen welke regeling daadwerkelijk op uw situatie van toepassing is.

Vanaf welke winst wordt de SRL interessant?

Er bestaat geen universele drempel waarboven een SRL automatisch interessanter wordt dan een activiteit als natuurlijke persoon.

Men kan echter wel grootteordes gebruiken om een indicatie te krijgen.

Tot ongeveer 40.000 € winst

Wanneer de winst relatief beperkt blijft, blijft de eenmanszaak over het algemeen voordeliger vanwege de eenvoud.

U vermijdt met name:

• de kosten voor de oprichting van een vennootschap;
• de verplichte tussenkomst van een notaris bij de oprichting van een bvba;
• een doorgaans omslachtigere bedrijfsboekhouding;
• de jaarlijkse kosten die aan de vennootschap verbonden zijn;
• extra administratieve verplichtingen.

Bij dit winstniveau is het fiscale verschil niet noodzakelijkerwijs voldoende om deze kosten en deze complexiteit te compenseren.

Tussen 40.000 € en 60.000 €: een echte grijze zone

Vaak wordt de vergelijking pas in deze bandbreedte interessant.

De overstap naar een SRL kan gerechtvaardigd zijn als uw winst stabiel is, als u niet onmiddellijk uw volledige inkomsten uit de activiteit hoeft op te nemen of als u wilt investeren in materieel, een kasreserve wilt opbouwen of het bedrijf wilt uitbreiden.

Ook vermogensbescherming kan een rol spelen bij de beslissing, ongeacht de gerealiseerde winst.

Boven ongeveer 60.000 € winst

Vanaf dit niveau wordt de SRL vaak fiscaal aantrekkelijker, maar dat is niet automatisch het geval.

Het voordeel vloeit met name voort uit het feit dat de winst die in de vennootschap wordt gehouden, niet direct onderworpen is aan het progressieve tarief van de vennootschapsbelasting, zoals dat wel het geval is bij de winst van een zelfstandige als natuurlijke persoon.

Hoe hoger de winst, hoe interessanter het kan worden om een deel van de winst in de vennootschap te laten.

Deze drempels van 40.000 € en 60.000 € blijven echter richtlijnen en zijn geen fiscale regels.

De hoogte van de winst is niet het enige criterium

Als u zich uitsluitend op de winst richt, kan dat tot een verkeerde beslissing leiden.

1. Heeft u uw volledige winst nodig om van te leven?

Dat is een van de eerste vragen die u zich moet stellen.

Als u elk jaar vrijwel de volledige winst moet opnemen om uw persoonlijke uitgaven te financieren, kan het potentiële voordeel van een vennootschap beperkt zijn.

Omgekeerd, als uw bedrijf 80.000 € of 100.000 € winst genereert, maar u slechts een deel daarvan nodig hebt voor uw privé-uitgaven, biedt de SRL de mogelijkheid om het resterende bedrag in de vennootschap te houden en te gebruiken voor de financiering van de bedrijfsontwikkeling.

2. Heeft u grote investeringen?

De aankoop van een computer, meubilair, een machine of een voertuig wordt niet noodzakelijkerwijs als een lopende uitgave behandeld.

Wanneer een goed meerdere jaren wordt gebruikt, wordt het in principe als vaste activa geboekt en worden de kosten ervan geleidelijk afgeschreven.

Om deze reden moet een activiteit die regelmatig materiaal of investeringen vereist, anders worden geanalyseerd dan een dienstverlenende activiteit met weinig kosten.

3. Wat zijn uw beroepskosten?

De beroepskosten hebben een directe invloed op de belastbare winst en dus op de vergelijking tussen een natuurlijke persoon en een vennootschap.

Men moet echter vermijden te veronderstellen dat een uitgave automatisch voor 100 % aftrekbaar is. Voor bepaalde categorieën gelden specifieke beperkingen.

In 2026 vermeldt het Profiscal-document met name een principiële aftrekbaarheid van 69% voor restaurantkosten, 50% voor ontvangstkosten en 50% voor relatiegeschenken. Autokosten hangen onder meer af van de motorinhoud, de CO₂-uitstoot, de datum van aankoop of leasing en de toepasselijke belastingregeling.

De juiste vraag is dus niet alleen „hoeveel kan ik aftrekken?“, maar veeleer: is de uitgave zakelijk, in welke mate is deze aftrekbaar en hoe kan ik deze onderbouwen?

Vermogensbescherming kan een SRL rechtvaardigen

Belastingvoordelen zijn niet het enige argument voor het oprichten van een vennootschap.

Een SRL heeft een eigen rechtspersoonlijkheid, los van die van haar vennoten. Door deze scheiding kan in principe een onderscheid worden gemaakt tussen het vermogen van de vennootschap en het privévermogen van de bestuurder.

Voor een ondernemer die aan aanzienlijke risico’s blootstaat — contracten met een hoge waarde, personeel, voorraden, investeringen, risico’s in verband met klanten of leveranciers — kan deze bescherming van groot belang zijn.

Dit mag echter niet als een absolute bescherming worden beschouwd: de bestuurder kan onder bepaalde omstandigheden namelijk persoonlijk aansprakelijk worden gesteld.

De extra kosten van een SRL

De SRL biedt meer mogelijkheden, maar brengt ook meer formaliteiten met zich mee.

Bij de oprichting moet met name worden gezorgd voor:

1. het opstellen van informatie over het project;
2. het openen van een bankrekening;
3. het opstellen van de statuten;
4. de storting van het eigen vermogen;
5. het opstellen van het financieel plan;
6. de ondertekening van de akte bij de notaris;
7. de inschrijving bij de BCE en de overige administratieve formaliteiten.

De in het vorige document beschreven procedure voorziet in een indicatief budget van ongeveer 2.700 € voor de oprichting, waarvan ongeveer 1.650 € voor de notariële akte, 750 € voor de begeleiding en het financieel plan en ongeveer 300 € voor het ondernemingsloket en de publicaties.

Daarnaast komen nog de terugkerende exploitatiekosten van de vennootschap: boekhouding, administratieve verplichtingen, indiening van de jaarrekening en andere kosten in verband met het beheer van de rechtspersoon.

Een voorbeeld: 100.000 € winst

Laten we eens kijken naar een ondernemer die 100.000 € winst maakt vóór belastingen en de bezoldiging van de bedrijfsleider.

Als natuurlijke persoon kan een aanzienlijk deel van de winst in de hoogste schijven van de inkomstenbelasting terechtkomen. De winst wordt ook meegenomen bij de berekening van de sociale premies.

Bij een SRL is de winst in de eerste plaats die van de vennootschap. De bedrijfsleider kan een bezoldiging ontvangen en een deel van het resultaat in de vennootschap laten, waar het onderworpen is aan de vennootschapsbelasting (ISOC).

Dit verschil in werking kan een fiscaal voordeel opleveren, met name wanneer de bedrijfsleider niet onmiddellijk de volledige winst hoeft op te nemen.

Het zou echter misleidend zijn om te concluderen dat een SRL automatisch een bepaald bedrag bespaart. Het eindresultaat hangt onder meer af van de bezoldiging van de bedrijfsleider, de sociale premies, de beroepskosten, de gezinssituatie, de gemeente en de manier waarop de winst vervolgens wordt uitgekeerd.

En hoe zit het met de dividenden?

De winst die in de vennootschap blijft, kan later in de vorm van dividenden worden uitgekeerd.

Daarbij moet rekening worden gehouden met de roerende voorheffing en de regeling die op het moment van de uitkering van toepassing is.

Het voordeel van een vennootschap ligt dus niet noodzakelijkerwijs in het onmiddellijk ‘minder belasting betalen’. Het kan ook liggen in de mogelijkheid om een deel van de persoonlijke belasting uit te stellen en financiële middelen in de vennootschap te behouden om te investeren of de activiteit uit te breiden.

De strategie inzake beloning en uitkering moet daarom over meerdere jaren worden bekeken in plaats van over één boekjaar.

Een andere belangrijke verandering in 2026: elektronische B2B-facturering

De keuze tussen zelfstandige en BVBA speelt zich ook af in een administratieve omgeving die voortdurend verandert.

Sinds 1 januari 2026 is de gestructureerde elektronische factuur verplicht voor de meeste B2B-transacties tussen Belgische ondernemingen die btw-plichtig zijn. Het Peppol-netwerk vormt het standaardkanaal, behoudens de voorziene uitzonderingen.

Deze verplichting is op zich geen reden om een BVBA op te richten, maar maakt wel deel uit van de nieuwe administratieve vereisten waarmee zelfstandigen en vennootschappen in hun organisatie rekening moeten houden.

Zelfstandige of BVBA: welke keuze past bij uw situatie?

SituatieOptie die doorgaans het overwegen waard isWinst lager dan ± 40.000 €Natuurlijke persoon vaak eenvoudigerWinst tussen ± 40.000 en 60.000 €Een individuele vergelijking is onontbeerlijkWinst hoger dan ± 60.000 €Een SRL is vaak de moeite waard om te onderzoekenU hebt de volledige winst nodig om van te levenHet voordeel van de SRL kan kleiner uitvallenU kunt een deel van de winst in debedrijf. Een SRL is mogelijk interessanter. Activiteit met een aanzienlijk beroepsrisico. Een SRL is het overwegen waard voor vermogensbescherming. Activiteit met aanzienlijke investeringen. Vergelijking op basis van financiering en afschrijvingen. Zeer eenvoudige activiteit met weinig lasten. Een natuurlijke persoon is vaak gemakkelijker te beheren

Deze categorieën zijn richtlijnen, geen officiële fiscale drempels.

Veelgestelde vragen

Is er een winstgrens waarboven ik verplicht een SRL moet oprichten?

Nee. Er bestaat geen winstdrempel die wettelijk voorschrijft dat men moet overstappen van zelfstandige als natuurlijke persoon naar een vennootschap.

Vanaf welke winst is een SRL interessant?

Als richtlijn geldt dat de vergelijking vooral relevant wordt bij een winst van ongeveer 40.000 tot 60.000 €, en dat een SRL duidelijk interessant kan worden bij een winst van meer dan 60.000 €. Maar deze bedragen zijn geen vervanging voor een simulatie op maat.

Is het altijd interessanter om een SRL op te richten bij een winst van meer dan 60.000 €?

Nee. Het resultaat hangt met name af van de bezoldiging van de bedrijfsleider, de bedrijfskosten, de sociale premies, het deel van de winst dat in de onderneming wordt behouden en uw persoonlijke situatie.

Hebben bedrijfskosten invloed op de vergelijking?

Ja. Bedrijfskosten verlagen de belastbare winst wanneer ze aan de voorwaarden voor aftrekbaarheid voldoen. Maar voor bepaalde uitgaven gelden beperkingen en gemengde uitgaven moeten worden uitgesplitst in een zakelijk en een privé-gedeelte.

Is een auto volledig aftrekbaar?

Niet noodzakelijkerwijs. De aftrekbaarheid hangt onder meer af van de motorinhoud, de CO₂-uitstoot, de aankoop- of leasingsdatum en het toepasselijke belastingstelsel. Het is dus noodzakelijk om het betreffende voertuig te analyseren in plaats van een algemeen percentage toe te passen.

Hoeveel kost het om een SRL op te richten?

In het voorbeeld van de Profiscal-procedure bedragen de geschatte oprichtingskosten ongeveer 2.700 €, exclusief de financiële middelen die specifiek voor de activiteit nodig zijn.

Gaat het uitsluitend om fiscale optimalisatie?

Nee. Vermogensbescherming, de mogelijkheid om winsten in het bedrijf te houden, geplande investeringen, de eventuele toetreding van vennoten en het risiconiveau van de activiteit zijn eveneens doorslaggevend.

Samenvattend

Er bestaat geen magisch bedrag waarboven een zelfstandige een SRL moet oprichten.

Als richtlijn geldt dat een activiteit die minder dan 40.000 € winst oplevert, vaak eenvoudiger is om als natuurlijke persoon te exploiteren. Tussen 40.000 en 60.000 € wordt een simulatie bijzonder relevant. Boven ongeveer 60.000 € is een grondige analyse van de SRL doorgaans de moeite waard, vooral als u een deel van de winst in de vennootschap kunt laten.

Maar de winst is slechts een deel van het verhaal.

U moet ook rekening houden met uw bezoldiging, uw beroepskosten, uw investeringen, uw privébehoeften, uw risicobereidheid en uw strategie op middellange termijn. Met name de regels voor de aftrekbaarheid van kosten moeten in de berekening worden meegenomen: alleen daadwerkelijk beroepsgerelateerde en correct onderbouwde uitgaven worden in aanmerking genomen, met beperkingen voor bepaalde categorieën.

Ten slotte brengt de oprichting van een SRL kosten met zich mee en leidt deze tot extra verplichtingen. De hierboven beschreven procedure raamt de oprichtingskosten op ongeveer 2.700 €, waarbij het traject onder meer bestaat uit de bankrekening, de statuten, het financieel plan, de notaris en de formaliteiten bij het ondernemingsloket.

De beste keuze is dus niet noodzakelijkerwijs de rechtsvorm met het laagste belastingtarief, maar degene die het beste aansluit bij uw winstniveau, uw persoonlijke behoeften en uw ontwikkelingsstrategie. Een simulatie op maat met een accountant maakt het mogelijk om het verschil concreet in kaart te brengen voordat u van rechtsvorm verandert.